【房产税和土地税在申报的时候要做会计分录吗怎么做】在企业日常经营中，房产税和土地税是常见的税费项目。企业在申报这些税种时，是否需要做会计分录，以及如何进行会计处理，是财务人员经常遇到的问题。以下是对这一问题的总结与说明。
一、房产税和土地税是否需要做会计分录？
答案：是的，需要做会计分录。
企业在缴纳房产税和土地税时，属于应缴税费的一部分，应当按照会计准则的要求，进行相应的账务处理。具体来说，企业在计提、申报和实际缴纳时，都需要通过会计分录来反映相关经济业务的发生。
二、房产税和土地税的会计分录怎么做？
以下是房产税和土地税在不同阶段的会计分录示例：
| 环节 | 会计分录（单位：元） |
| 1. 计提房产税 | 借：税金及附加 贷：应交税费——应交房产税 |
| 2. 计提土地税 | 借：税金及附加 贷：应交税费——应交土地税 |
| 3. 申报并缴纳房产税 | 借：应交税费——应交房产税 贷：银行存款 |
| 4. 申报并缴纳土地税 | 借：应交税费——应交土地税 贷：银行存款 |
三、注意事项
1. 计提时间：房产税和土地税一般按年或按季度计提，具体以当地税务规定为准。
2. 税金及附加科目：用于核算企业发生的各项税费支出，包括房产税、土地税等。
3. 应交税费科目：用于核算企业应缴纳但尚未缴纳的各项税费。
4. 实际缴纳时：需根据实际缴纳金额，从“应交税费”科目转出至“银行存款”或“现金”科目。
四、总结
房产税和土地税在企业申报过程中，确实需要进行会计分录处理。合理的会计分录不仅有助于规范企业的财务核算，也有利于税务申报的准确性。财务人员应根据企业实际情况，结合当地税务政策，正确进行相关账务处理。
表：房产税和土地税会计分录汇总表
| 税种 | 计提分录 | 缴纳分录 |
| 房产税 | 借：税金及附加 贷：应交税费 | 借：应交税费 贷：银行存款 |
| 土地税 | 借：税金及附加 贷：应交税费 | 借：应交税费 贷：银行存款 |
如遇特殊情况（如免税、减免等），应根据相关政策调整会计处理方式，并保留相关证明资料备查。
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